省內(nèi)政策法規(guī)
甘肅省2016年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計結(jié)果公告
根據(jù)審計法和相關(guān)法律法規(guī)，省審計廳對2016年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了省級財政管理和決算草案、部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策措施落實、扶貧等重點專項資金管理使用情況，以及部分省屬國有企業(yè)和重點建設(shè)項目，共審計7714個單位。我們牢固樹立政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識，認真落實省十二屆人大四次會議有關(guān)決議及省人大財經(jīng)委審查意見，按照省委省政府和審計署的部署要求，從講政治的高度加大審計力度，以“發(fā)展、改革、安全、績效”為目標，堅持全省審計“一盤棋”，創(chuàng)新思維，強化擔當，依法履行審計監(jiān)督職責，嚴肅揭露重大政策落實不到位、重大損失浪費、重大違紀違法等問題，及時揭示重大風險隱患，著力從體制機制制度方面提出意見建議，促進全省經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。
2016年，各級各部門堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，以新發(fā)展理念為引領(lǐng)，保持發(fā)展定力，聚焦脫貧攻堅，聚力深化改革，突出結(jié)構(gòu)調(diào)整，堅持創(chuàng)新驅(qū)動，著力改善民生，實現(xiàn)了“十三五”良好開局。從審計情況看，省級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，省級財政一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的98.7%，有效保障了發(fā)展需要。
一是財政資金效益進一步發(fā)揮。堅持盤活存量、用好增量，收回存量資金24.9億元重點投向扶貧、教育等領(lǐng)域。出資15億元用于新設(shè)和補充政府性投資基金，支持中小企業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新驅(qū)動、旅游等產(chǎn)業(yè)發(fā)展。累計發(fā)放精準扶貧貸款、雙聯(lián)惠農(nóng)貸款、牛羊蔬菜產(chǎn)業(yè)貸款993億元，惠及150.7萬戶農(nóng)村人口。
二是民生保障進一步強化。全面推進脫貧攻堅，整合省級部門涉農(nóng)資金568億元，直接切塊下達到縣。58個連片貧困縣統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金34項145億元，增強縣級資金安排自主權(quán)。加大民生方面投入，全省用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等10類民生支出2485.3億元，占總支出的78.8%。
三是財政改革進一步深化。省級首次公開對市縣轉(zhuǎn)移支付預(yù)算，專項由103項歸并到90項，擴大政府性基金和18項行政事業(yè)性收費免征范圍，取消省級行政事業(yè)性收費16項、經(jīng)營服務(wù)性收費5項。全面推開營改增試點，落實中央與地方、省與市縣增值稅收入劃分過渡方案；按照稅負平衡原則實行資源稅改革。
四是預(yù)算管理進一步規(guī)范。開展全省財政資金安全檢查和行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，探索建立省級部門項目支出績效指標體系，大力推進省級和市縣預(yù)算公開，健全預(yù)算管理制度。有關(guān)部門和地方財經(jīng)法紀觀念普遍增強，全面整改審計查出的突出問題，依法行政、依法理財水平不斷提高。
一、省級決算草案和預(yù)算執(zhí)行審計情況
（一）省級決算草案審計情況
省級決算草案表明，2016年省級一般公共預(yù)算收入219.14億元，支出639.39億元；政府性基金收入136.92億元，支出90.11億元；國有資本經(jīng)營收入5.4億元，支出29.7億元。從省級決算草案與向省人大報告的執(zhí)行數(shù)相比，一般公共預(yù)算收入決算數(shù)多2016萬元，支出決算數(shù)少4878萬元；政府性基金收入決算數(shù)多561萬元，支出決算數(shù)少2174萬元；國有資本經(jīng)營收入預(yù)決算數(shù)一致（收入均為5.4億元、支出均為29.7億元）。上述收支差異是根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出的調(diào)整。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分項目調(diào)整支出預(yù)算級次。年度預(yù)算執(zhí)行中，3.4億元資金調(diào)整預(yù)算支出級次。
二是非稅收入未及時足額繳庫。2016年底，9個單位收取的車輛通行費、國有資產(chǎn)有償使用收入等非稅收入1.87億元未解繳入庫。
三是部分單位決算編報不準確。6個單位虛列支出1.24億元，2個部門以撥代支422.8萬元，省疏勒河管理局2016年決算少反映所屬6個單位及下屬經(jīng)營公司資產(chǎn)3.18億元、以前年度經(jīng)營結(jié)余700.27萬元。
（二）省級財政管理審計情況
重點審計了預(yù)算收入和征管、預(yù)算分配和管理、資金績效情況。2016年，省財政廳、省地稅局等部門依法組織收入，加快預(yù)算執(zhí)行進度，提高財政保障能力，財政管理進一步規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是收入征繳方面。稅費征繳不及時6.17億元,其中，2015年應(yīng)繳稅費5.67億元在2016年2月以后入庫，2016年11月前應(yīng)繳稅費5002.13萬元在2017年1月以后入庫。企業(yè)所得稅預(yù)繳申報不規(guī)范，其中1352戶企業(yè)3.85億元稅款未按規(guī)定申報預(yù)繳，801戶企業(yè)2015年預(yù)繳稅款低于全年匯算清繳數(shù)的60%。稅源監(jiān)管不到位，2016年工商部門登記注冊的5.29萬戶企業(yè)未在地稅部門辦理稅務(wù)登記，也無涉稅記錄。
二是預(yù)算管理方面。預(yù)算編制不完整，18個部門上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金135.99億元未納入當年預(yù)算統(tǒng)籌安排；19個單位年初未編制采購預(yù)算，其中7個單位當年支出采購資金5498.71萬元。預(yù)算編制不細化，省級部門項目支出預(yù)算中安排基本建設(shè)投資16億元年初未細化到具體項目。預(yù)算安排與實施方案下達不同步，重大公共衛(wèi)生項目補助資金2.43億元于2015年11月預(yù)下達，但省衛(wèi)生計生委遲至2016年4月制定實施方案，影響資金及時使用。
三是預(yù)算執(zhí)行方面。部分預(yù)算支出不夠規(guī)范，蘭州交通大學(xué)等106個單位將1.69億元預(yù)算資金轉(zhuǎn)撥本單位實有資金賬戶，脫離國庫監(jiān)管；109個單位支出的4462.07萬元印刷、物業(yè)管理費等未執(zhí)行定點采購或未辦理政府采購手續(xù)。部分預(yù)算資金撥付使用遲緩，年初預(yù)算安排的城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、土地整治、信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展等專項資金4.6億元遲至11月下達，基本建設(shè)投資16億元分17批次下達，其中4季度2.3億元。
（三）省級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計，對省人社廳、省林業(yè)廳等14個省級部門單位預(yù)算執(zhí)行和決算草案及其他財政收支的審計結(jié)果表明，省級部門單位強化預(yù)算約束，加強財務(wù)管理，提高資金績效，預(yù)算執(zhí)行情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是預(yù)算執(zhí)行方面。蘭州城市學(xué)院1150萬元專項資金預(yù)算編制未細化；5個部門專項資金8355.26萬元當年未支出或下達不及時；3個部門未及時盤活使用結(jié)余資金2254.91萬元；5個部門未按規(guī)定清理收回往來款2.33億元；7個單位少計收入2762.8萬元；6個部門及6個所屬單位未征收非稅收入1.04億元；2所院校及3個所屬單位房租等非稅收入1237.27萬元未納入預(yù)算管理。
二是專項資金管理使用方面。3個部門及2個所屬單位擠占挪用專項資金1881.02萬元用于公用經(jīng)費等支出；省疏勒河管理局7個項目4151.92萬元未公開招標；5個部門及2個所屬單位未履行政府采購等審批手續(xù)，支付采購資金532.25萬元；3所院校及1個所屬單位完工項目1.7億元未辦理竣工決算。
三是執(zhí)行財經(jīng)制度方面。省林業(yè)廳2個所屬單位及2個部門未經(jīng)審批開設(shè)61個銀行賬戶；2個部門及2個所屬單位違規(guī)將零余額賬戶資金946.91萬元轉(zhuǎn)入基本戶和基建戶；2個部門購買審計服務(wù)未向?qū)徲嫏C關(guān)報備；5個部門及1個所屬單位未計、少計固定資產(chǎn)2.83億元，未及時調(diào)撥、核銷固定資產(chǎn)1046.54萬元。
二、政策措施落實跟蹤審計情況
2016年，省審計廳采取上審下、交叉審等方式，整合審計力量，每季度對重大政策措施落實情況持續(xù)進行審計。2016年下半年以來，圍繞扶貧攻堅、重點項目建設(shè)、資金統(tǒng)籌、放管服改革等重點領(lǐng)域及相關(guān)政策措施落實情況，共審計1904個單位、3244個項目，涉及資金1140.43億元。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門和市縣認真貫徹黨中央國務(wù)院和省委省政府決策部署，進一步推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“三去一降一補”政策落實，完善民生保障，深化“放管服”改革，加強財政資金管理，加快重大項目建設(shè)，推動了重大政策措施落實。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）項目推進方面 。2個市州14個縣區(qū)高標準農(nóng)田等216個項目進展緩慢；11個縣區(qū)社會福利院等28個項目未按期建成，1.28億元資金閑置超過1年；7個縣區(qū)集中供熱工程等20個項目未開工，閑置資金2695.05萬元；1個市3個縣區(qū)9個項目未履行政府采購手續(xù)，11個項目違法分包或由不具備資質(zhì)自然人施工；5個縣區(qū)25個項目規(guī)劃審批、開工許可等建設(shè)手續(xù)不全。
（二）資金統(tǒng)籌方面 。13個縣區(qū)閑置資金1.08億元；18個縣區(qū)滯留未撥資金2.68億元；1個市州22個縣區(qū)財政存量資金未及時使用11.84億元；2個縣6個項目自籌和配套資金未到位3.88億元；1個市14個縣區(qū)未收繳非稅收入6.22億元；5個縣區(qū)往來款清理不及時6.84億元。
（三）放管服改革方面。7個縣區(qū)88個單位82項行政審批事項未納入政務(wù)大廳集中受理；9個縣區(qū)12個單位182項行政審批流程、標準、結(jié)果等數(shù)據(jù)更新不及時；8個縣區(qū)34個單位30項轉(zhuǎn)變政府職能事項未落實，行政審批等事項清理不到位；3個縣110個單位11項“放管服”改革措施落實不到位。
三、重點專項資金審計情況
（一）扶貧資金審計情況
省審計廳連續(xù)五年對扶貧資金進行審計。從對臨夏州東鄉(xiāng)縣等14個縣扶貧政策措施落實和扶貧資金分配管理使用的審計情況看，市縣總體上能認真貫徹落實省委省政府扶貧攻堅政策措施和“1+17”精準扶貧方案，加大扶貧攻堅力度，強化資金監(jiān)管，扶貧開發(fā)工作取得積極成效。本次審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是扶貧政策措施落實方面。6個縣區(qū)未按計劃完成易地扶貧搬遷任務(wù)；3個縣440名學(xué)生未享受國家助學(xué)金和減免學(xué)費政策；3個縣未落實中高職學(xué)生免學(xué)費等補助資金1120.69萬元；8個縣新農(nóng)合統(tǒng)籌基金等結(jié)余9.7億元；3個縣產(chǎn)業(yè)扶貧項目扶持貧困戶占比低于15%；9個縣131個扶貧項目、6093.3萬元資金公示公開不到位。
二是扶貧資金統(tǒng)籌使用方面。10個縣落實扶貧資金統(tǒng)籌整合政策進展緩慢；14個縣扶貧項目推進緩慢，滯留未撥專項資金7.04億元；13個縣虛報冒領(lǐng)、重復(fù)領(lǐng)取扶貧資金7150.25萬元；13個縣超標準、超范圍發(fā)放危房改造等扶貧資金2.99億元。
三是扶貧項目績效管理方面。12個縣的45個項目建成后閑置未發(fā)揮效益；3個縣12戶企業(yè)自身盈利差未發(fā)揮帶動作用；11個縣逾期未收回貸款、互助資金借款1.8億元；8個縣624個村級互助社運行效率低，8805萬元資金未發(fā)揮效益；13個縣投資18.55億元的390個項目未按期開工或建成；13個縣配套資金不到位8.58億元。
四是扶貧項目建設(shè)管理方面。11個縣投資3.12億元的良種羊繁育場等68個項目未招投標；11個縣投資15.22億元的農(nóng)村飲水安全等338個項目未驗收或竣工決算；5個縣違規(guī)將勞務(wù)工作經(jīng)費等690.08萬元打入個人賬戶；11個縣超限額、以現(xiàn)金等不合規(guī)的方式支付、核算資金2.99億元。
（二）全省保障性安居工程跟蹤審計情況
省審計廳組織全省審計機關(guān)持續(xù)對全省城鎮(zhèn)保障性安居工程進行審計。審計結(jié)果表明，各地各部門積極推進保障性安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、拉動投資和消費、促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展等方面取得了明顯成效。本次審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是目標任務(wù)管理和貨幣化安置方面。18個市縣6365套棚戶區(qū)改造項目未開工建設(shè)，13個市縣6173套棚戶區(qū)改造安置住房、公共租賃住房未建成；24個市縣未發(fā)放9502戶低收入家庭租賃補貼，4個市縣389戶農(nóng)村危房未完成改造任務(wù)；3個縣1377套棚戶區(qū)改造拆遷補償進度緩慢；5個市縣未完成棚戶區(qū)改造貨幣化安置目標。
二是資金管理使用方面。3個縣4個單位套取安居工程專項資金4681.93萬元；27個市縣投資建設(shè)的保障性住房及配建的商業(yè)設(shè)施租售收入5.57億元未按規(guī)定納入政府性基金預(yù)算；34個市縣安居工程資金21.23億元閑置1年以上；4個市縣9個項目由于規(guī)劃失誤等損失浪費1403.85萬元；15個市縣擠占挪用專項資金2.41億元用于道路工程等支出；21個市縣未從土地出讓凈收益中安排3.26億元資金用于安居工程；14個縣區(qū)農(nóng)村危房改造配套資金不到位4178.84萬元；29個縣區(qū)未及時發(fā)放農(nóng)村危房改造補助、租賃補貼3.68億元。
三是工程建設(shè)管理方面。18個市縣8737套保障性住房竣工驗收不規(guī)范；4個市縣已建成的4828套安居住房一年以上未交付使用；23個市縣1.97萬套保障房未辦理環(huán)評等審批手續(xù)即開工建設(shè)；4個市縣2174套貨幣化安置房源未招投標或政府采購，20個市縣39個項目未履行招投標程序、虛假招標等5.31億元；9個市縣23個項目施工圖設(shè)計未審查或未達到抗震設(shè)防等要求；12個市縣1.3萬套保障性住房未按照技術(shù)標準施工。
四是住房分配使用方面。25個市縣456戶騙取保障性住房456套，40個市縣420戶騙取住房貨幣補貼153.59萬元；6個市縣54戶重復(fù)享受住房保障待遇；14個市縣316戶不符合保障條件未及時退出；28個市縣692戶虛報冒領(lǐng)或重復(fù)領(lǐng)取農(nóng)村危房改造補助資金1244.89萬元；11個市縣違規(guī)審批認定1625戶農(nóng)村危房改造對象，領(lǐng)取補助資金1231.41萬元；29個市縣2萬套保障性住房空置；11個市縣1255套保障房住戶欠繳租金389.05萬元。
審計指出上述問題后，各有關(guān)部門積極整改，安排或盤活資金9.65億元，追回被套取挪用資金1610.89萬元，追回違規(guī)領(lǐng)取補貼補助資金249.76萬元，清退違規(guī)分配的保障性住房175套，清理使用閑置的保障性住房8518套，給予12名責任人黨紀政紀處分或追究法律責任。
（三）城鄉(xiāng)低保及醫(yī)療保險基金審計情況
省審計廳組織全省審計機關(guān)對全省城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金進行了審計，并對定西市、慶陽市醫(yī)療保險基金進行了審計，審計結(jié)果表明，城鄉(xiāng)低保、醫(yī)保體系逐步完善，制度不斷健全，標準逐年提高，有效保障了城鄉(xiāng)居民基本生活和病有所醫(yī)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是資金籌集方面。10個縣區(qū)未安排城鄉(xiāng)低保配套資金2232.67萬元，19個縣區(qū)未安排城鄉(xiāng)低保工作經(jīng)費821.79萬元；2個縣低保資金未專戶核算899.89萬元；靖遠縣將城鄉(xiāng)低保資金利息308.95萬元用于平衡預(yù)算。2個市2個區(qū)少征繳醫(yī)療保險費2821.96萬元；定西市未及時撥付職工醫(yī)保補助資金380.49萬元。
二是管理使用方面。14個市州審核把關(guān)不嚴，向不符合保障條件的1.19萬戶3.36萬人發(fā)放低保資金5603.88萬元；6個縣區(qū)擠占挪用低保資金150.2萬元；4個縣2189人違規(guī)享受低保資金450.05萬元；5個縣區(qū)滯留低保資金7695.14萬元。定西市安定區(qū)3家醫(yī)院和22個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違規(guī)套取新農(nóng)合基金61萬元；2個市1個區(qū)3家醫(yī)院違規(guī)收費179.27萬元。
三是政策執(zhí)行方面。16個縣區(qū)低保資金年終滾存結(jié)余超出限額2.71億元，2個縣區(qū)低保資金結(jié)余和利息收入未按規(guī)定上繳財政122.92萬元；13個縣區(qū)未按規(guī)定將困難家庭所有成員納入農(nóng)村低保；3個縣區(qū)將征地拆遷戶等不符合低保條件的4503戶1.55萬人納入低保范圍。2個市12673名特困供養(yǎng)人員、城鄉(xiāng)低保人員未參加基本醫(yī)療保險；2個市省內(nèi)異地結(jié)算平臺未建立或部分統(tǒng)籌地區(qū)未接入；2個市未出臺整合城鄉(xiāng)居民醫(yī)保工作方案，2個市2個區(qū)8574人次重復(fù)參保。
四是運行管理方面。14個市州均未建立低保信息共享平臺，申請救助家庭經(jīng)濟狀況核對機制未有效發(fā)揮作用；4個縣區(qū)享受低保人員情況未按規(guī)定公示；3個縣審核低保對象入戶率低于30%。2個市違規(guī)報銷意外傷害醫(yī)療費用116.61萬元；6個縣區(qū)醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)拖欠醫(yī)院醫(yī)保基金結(jié)算款917萬元；慶陽市和定西市安定區(qū)少計提風險儲備金2134.12萬元。
審計指出上述問題后，省民政廳、省財政廳及時下發(fā)整改通知，各市州政府和相關(guān)部門采取追繳資金、強化預(yù)算、推進大數(shù)據(jù)平臺建設(shè)等方式進行整改，歸還擠占挪用低保資金150.2萬元，取消不符合條件的9801戶3.19萬人保障資格，追回違規(guī)領(lǐng)取低保資金758.2萬元、醫(yī)?；?08.36萬元，推進社會救助、醫(yī)療保險政策公平公正和規(guī)范透明運行。
（四）省級產(chǎn)業(yè)基金運行管理審計情況
針對審計中發(fā)現(xiàn)的省級產(chǎn)業(yè)基金運行管理不暢等問題，省審計廳對省級12項產(chǎn)業(yè)基金進行了專項審計，同時對2016年新設(shè)立的中小企業(yè)發(fā)展基金、PPP支持發(fā)展基金進行了審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，產(chǎn)業(yè)基金通過股權(quán)投資和債權(quán)投資風險補償及政策性投資補助，在一定程度上推動了企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級，取得了較好的經(jīng)濟效益和社會效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是基金管理使用方面。7項基金募集社會資金困難、進展緩慢，基金閑置28.27億元。蘭白基金擔保機構(gòu)出資比例低，科技貸款規(guī)模與基金使用辦法差距大。3項基金違規(guī)購買理財產(chǎn)品獲得收益4180.62萬元，4.61億元基金未專戶存儲。
二是小微企業(yè)貸款方面。2項基金投向初創(chuàng)期、早中期企業(yè)的比例較低。小微企業(yè)貸款困難未有效解決，全省3377戶小微企業(yè)申請擔保貸款，由于大部分小微企業(yè)無資產(chǎn)抵押等原因，實際放貸295戶，占申請企業(yè)的8.74%；貸款13.23億元，占可貸款額度的8.24%。
三是相關(guān)工作推進緩慢。2016年新設(shè)立的中小企業(yè)發(fā)展基金、PPP支持發(fā)展基金由于實施方案未出臺、社會資金募集困難、爭取中央資金未到位等原因，7億元基金閑置。此外，9.7億元的農(nóng)業(yè)擔保資金，由于機構(gòu)組建和業(yè)務(wù)推進緩慢，僅為21戶農(nóng)業(yè)企業(yè)擔保貸款5370萬元。
（五）林業(yè)生態(tài)專項資金管理使用審計情況
省審計廳對2014至2015年林業(yè)生態(tài)專項資金管理使用情況進行了審計。審計結(jié)果表明，天然林資源保護等四大林業(yè)重點生態(tài)工程的實施，加快推進了全省林業(yè)生態(tài)建設(shè)步伐，生態(tài)效益、經(jīng)濟效益和社會效益顯著提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是政策執(zhí)行方面。6個單位2451.57萬元未招投標及政府采購。林業(yè)專項資金下達不及時，省林業(yè)廳2015年9月底下達專項資金33.09億元，只占年度項目資金的51.8%，低于專項資金同期下達90%的要求。
二是項目建設(shè)及資產(chǎn)管理方面。33個項目未按期完成建設(shè)任務(wù)，3.14億元資金未支出。洮河林業(yè)局200萬元的林區(qū)護林防火道路維修建設(shè)項目未批先建。小隴山林業(yè)實驗局違規(guī)支付保證金315.9萬元為職工貸款提供擔保。5個單位1074.01萬元固定資產(chǎn)賬實不符。
三是財務(wù)收支方面。3個單位擠占挪用專項資金858.92萬元用于家屬樓暖氣費等支出；4個單位超支公用經(jīng)費2845.08萬元，閑置天保管護費等資金1072.5萬元；3個單位收支未統(tǒng)一核算和納入部門決算，4個單位少計收入1374.61萬元，1個單位大額使用現(xiàn)金929.07萬元；6個單位以撥代支、虛列支出5403.11萬元，3個單位往來款1.26億元長期掛賬未清理。
四、國有企業(yè)審計情況
省審計廳主要對靖遠煤電集團公司、華龍證券公司進行了審計，同時對省住建廳等6個部門下屬12戶企業(yè)進行了審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)能遵守企業(yè)財務(wù)制度，加強內(nèi)部管理，通過深化改革，提質(zhì)增效，有效應(yīng)對經(jīng)濟下行壓力，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）公司治理和科技創(chuàng)新方面。靖遠煤電集團公司和所屬劉化公司無外部董事，且劉化公司無職工董事，對所屬兩戶企業(yè)無實質(zhì)控制權(quán)。華龍證券公司董事會各專門委員會未有效履行職責，監(jiān)事會未發(fā)揮應(yīng)有作用，“三重一大”決策事項未上報省政府國資委，自營業(yè)務(wù)決策事項記錄缺失。靖煤集團公司研發(fā)投入未達到國家規(guī)定占主營業(yè)務(wù)收入1.5%的標準，不利于企業(yè)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)鏈延伸等可持續(xù)發(fā)展。
（二）財務(wù)管理和資金使用方面。2戶企業(yè)少計收入、少計提安全生產(chǎn)費等資金2.01億元。靖遠煤電集團公司欠繳稅費及住房公積金6.51億元，21.25億元對外投資收益低下，對所屬企業(yè)16.4億元貸款擔保、5000萬元股權(quán)收購未報省政府國資委備案審核，7.54億元擔保存在風險。華龍證券公司基金投資進展緩慢，違規(guī)用創(chuàng)業(yè)投資基金20.33億元購買理財產(chǎn)品，墊付募集資金本息1.47億元，應(yīng)收款項1315萬元未及時清理。
（三）企業(yè)改革和薪酬管理方面。省直6個部門下屬12戶企業(yè)改革不徹底、監(jiān)管不到位，工資管理不規(guī)范，2戶企業(yè)事企不分、職工兩頭取薪，7戶企業(yè)未實行工資總額管理，3戶企業(yè)工資總額雖報相關(guān)部門審核，但審批流于形式。12戶企業(yè)人均工資水平和負責人薪酬高于省政府國資委監(jiān)管的34戶省屬企業(yè)，其中4戶企業(yè)工資總額增長超過企業(yè)經(jīng)濟效益增長，9戶企業(yè)工資性支出未納入工資總額核算。
五、重點建設(shè)項目審計情況
省審計廳重點對4條高速公路建設(shè)和土地征用費、4個災(zāi)后重建項目、4個公共建筑項目建設(shè)及竣工決算情況進行了審計，全程跟蹤審計敦煌文博會重大建設(shè)項目，促進節(jié)約財政資金6.95億元。審計結(jié)果表明，有關(guān)市縣和施工企業(yè)加強協(xié)調(diào)配合，規(guī)范項目管理，積極推動項目早日建成發(fā)揮效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）資金管理使用方面。3個縣367.51萬元征地拆遷款存放在個人賬戶；平?jīng)鍪屑?個縣區(qū)9個單位違規(guī)將征地補償費上繳國庫或財政專戶557.41萬元；3個單位擠占挪用征地管理費、基建資金872.27萬元。
（二）工程管理結(jié)算方面。營（景泰縣營盤水）雙（古浪縣泗水鎮(zhèn)雙塔）高速公路等3個項目的11個子項目2356.45萬元未公開招投標；3個項目超概算投資1.97億元；11個項目多計工程價款、項目成本1.21億元；6個項目多計、虛列待攤投資3.75億元；2個項目超支、虛列項目管理費203.67萬元。
（三）項目管理績效方面。營雙高速公路14.19億元資本金未到位；省公路建設(shè)管理集團公司未兌付征地拆遷補償費4197.59萬元；3個縣區(qū)違反協(xié)議降低補償標準、農(nóng)戶對補償費存在異議等原因滯留、結(jié)余補償費826.93萬元。
六、審計移送的重大違紀違法問題線索情況
在上述各項審計中，省審計廳堅持依法文明審計，敢于亮劍，發(fā)現(xiàn)并向司法、紀檢監(jiān)察和有關(guān)部門移送涉嫌重大違紀違法問題線索60起，涉案金額11.73億元，同時配合中紀委、省紀委查辦了一批重特大腐敗案件。有關(guān)部門認真查處審計移送的案件線索和違紀違法事項，加大問責力度，已處理相關(guān)責任人54人。分析審計移送的案件線索，主要有以下特點：
一是騙取套取扶貧、醫(yī)保等財政資金的問題多發(fā)頻發(fā)。一些基層單位審核把關(guān)不嚴，個別人員涉嫌利益輸送，與企業(yè)、自然人內(nèi)外勾結(jié)，采取虛報冒領(lǐng)、重復(fù)申報等方式，騙取套取財政資金和保障性住房。此類問題線索有14起，涉案金額5418.87萬元。
二是工程建設(shè)領(lǐng)域和一些企業(yè)弄虛作假問題亟待整治。部分重點項目未公開招標、虛假招投標、圍標串標，工程建設(shè)管理資質(zhì)造假；部分施工企業(yè)違法轉(zhuǎn)分包項目形成工程質(zhì)量隱患，偷稅漏稅；部分供貨企業(yè)虛開增值稅發(fā)票；有的保險公司簽訂“陰陽”合同，逃避賠償責任。此類問題線索有31起，涉案金額6.49億元。
三是公款私存和資金管理混亂的問題仍較突出。公款私存、白條列支、私設(shè)“小金庫”，違規(guī)收費、違規(guī)出借資金、違規(guī)開設(shè)銀行賬戶、購買理財產(chǎn)品及利息收入不入賬，個別合作社偽造會計賬簿、信息嚴重不實、資金管理混亂；個別公職人員經(jīng)商辦企業(yè)的問題還未根治。此類問題線索有15起，涉案金額4.7億元。
省審計廳對上述問題依紀依法作出處理外，重點對2016年以來重大政策措施跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的一些突出問題，如虛報固定資產(chǎn)投資、隨意調(diào)整城市規(guī)劃，以及保障性安居工程、扶貧資金、重點建設(shè)項目、國有企業(yè)等方面審計發(fā)現(xiàn)的問題進行了歸納分析，對一些傾向性、深層次問題和屢審屢犯問題，以《審計專報》形式上報省委省政府，省委省政府主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，作出重要批示，要求認真整改、追責問責、健全制度、規(guī)范管理。省委省政府督查室將重大政策措施跟蹤審計及省委省政府領(lǐng)導(dǎo)批示列入重點督查事項，省審計廳每季度對整改情況進行“回頭看”，半年組織專項督查。通過緊盯整改，促進新開工、完工項目148個，加快審批或項目進度217個；統(tǒng)籌整合、加快下達專項資金7.59億元，收繳各類財政資金6億元；對2141人進行了追責問責，其中黨紀政紀處分607人，誡勉談話、約談等1532人。
省審計廳下一步將認真督促有關(guān)部門、單位和地方持續(xù)整改，嚴肅追責問責，特別對甘南、張掖、酒泉等3個市州部分公職人員涉嫌經(jīng)商辦企業(yè)的問題，加大督查問責力度，確保整改到位。省政府將在11月底前向省人大常委會專題報告整改情況。
七、審計建議
（一）嚴格預(yù)算剛性約束。建議：一是落實減稅降費各項政策，堅持依法征收、應(yīng)收盡收，加大收入征管力度，切實提高收入質(zhì)量。二是深化部門預(yù)算改革，堅持預(yù)算剛性約束，進一步細化預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率。三是深化國庫集中收付制度改革，清理規(guī)范財政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶，提高財政資金運行效率和財務(wù)管理水平。
（二）推進資金統(tǒng)籌整合。建議：一是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，用好增量，盤活存量，清理整合專項轉(zhuǎn)移支付。二是加強項目庫特別是儲備項目建設(shè)，做好資金安排與項目計劃協(xié)同，強化績效管理，提高支出時效性。三是加大資金統(tǒng)籌使用力度，加快涉農(nóng)整合資金支出進度，完善縣級基本財力保障機制，全力支持扶貧攻堅行動和縣域經(jīng)濟發(fā)展。
（三）及早防范化解風險。建議：一是嚴格實行政府債務(wù)限額制度，建立完善風險評估、預(yù)警和應(yīng)急處置機制，嚴肅查處違法違規(guī)舉債、變相擔保、違規(guī)使用債券資金等問題。二是強化企業(yè)內(nèi)部控制和外部監(jiān)管，密切跟蹤金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新情況，防范國有企業(yè)經(jīng)營風險和區(qū)域性金融風險。三是建立健全財政投入基金監(jiān)管和評估機制，著力解決資金趴窩和中小企業(yè)融資難的矛盾，有效發(fā)揮產(chǎn)業(yè)基金的引領(lǐng)和帶動作用。
（四）發(fā)揮投資帶動效應(yīng)。建議：一是加強對政策落實情況的督促檢查，促進政令暢通，強化追責問責，確保政策落地生根、發(fā)揮實效。二是加強部門間的協(xié)調(diào)配合，全過程、全方位監(jiān)管政府投資建設(shè)項目，加大對高估冒算、違規(guī)招投標等行為的處罰力度，推動政府投資項目規(guī)范管理。三是深化“放管服”改革，推行部門聯(lián)審聯(lián)批制度，縮短項目前期準備，促進項目及早落地見效，發(fā)揮項目拉動經(jīng)濟增長作用。（信息來源:甘肅省審計廳）
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