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內(nèi)部審計具體準則第29號——內(nèi)部審計人員后續(xù)教育

第一章   總則

第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計人員后續(xù)教育，保持和提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》制定本準則。
第二條 本準則所稱的后續(xù)教育，是指內(nèi)部審計人員為保持和提高其專業(yè)勝任能力，掌握和運用相關(guān)新知識、新技能和新法規(guī)所進行的學(xué)習(xí)與研究。
本準則所稱的內(nèi)部審計人員，是指取得內(nèi)部審計人員崗位資格證書或國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格證書的人員。
第三條 本準則積極引導(dǎo)其他從事內(nèi)部審計活動的人員參加后續(xù)教育，以增強其專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
第四條 本準則適用于各級各類的內(nèi)部審計(師)協(xié)會，各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員進行的后續(xù)教育。

第二章   一般原則

第五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當根據(jù)職業(yè)發(fā)展需要，確定合理的后續(xù)教育內(nèi)容，選擇適當?shù)暮罄m(xù)教育形式。
第六條 中國內(nèi)部審計協(xié)會、省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會應(yīng)當明確劃分其在后續(xù)教育中的職責與權(quán)限，合理組織并有效實施后續(xù)教育。
市、縣級內(nèi)部審計(師)協(xié)會，經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會授權(quán)，也可組織實施管轄范圍內(nèi)的后續(xù)教育。
內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當為內(nèi)部審計人員接受后續(xù)教育提供必要的保障。
第七條 中國內(nèi)部審計協(xié)會、省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會應(yīng)當定期檢查與考核后續(xù)教育情況，確保后續(xù)教育質(zhì)量。

第三章   內(nèi)容與形式

第八條 后續(xù)教育應(yīng)當講求實效、學(xué)以致用。主要內(nèi)容包括：
（一）國家頒布的有關(guān)法律法規(guī)；
（二）內(nèi)部審計準則及內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范；
（三）內(nèi)部審計理論與實務(wù)；
（四）會計理論與方法；
（五）信息技術(shù)理論與應(yīng)用技術(shù)；
（六）公司治理、內(nèi)部控制和風險管理理論；
（七）其他相關(guān)專業(yè)知識與技能。
第九條 后續(xù)教育應(yīng)當區(qū)分內(nèi)部審計機構(gòu)負責人、審計項目負責人和審計助理人員三個層次，突出重點、按需施教。具體內(nèi)容包括：
（一）內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應(yīng)當學(xué)習(xí)和研究組織領(lǐng)導(dǎo)本單位（部門）內(nèi)部審計工作方面的知識和技能，包括：相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計準則和會計準則及其最新變化，內(nèi)部審計在公司治理、內(nèi)部控制、風險管理和企業(yè)流程再造過程中的作用及其最新發(fā)展，內(nèi)部審計章程擬訂，審計關(guān)系處理與協(xié)調(diào)，審計管理案例，組織文化與政策，以及開展咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的有關(guān)理論和實務(wù)等；
（二）審計項目負責人應(yīng)當學(xué)習(xí)和研究獨立完成一個審計項目方面的知識和技能，包括：內(nèi)部審計準則和會計準則，財務(wù)管理理論與方法，經(jīng)濟管理理論，項目審計計劃與審計方案制定，審計評價標準解讀和選擇，審計報告撰寫與提出，審計案例分析，審計助理人員監(jiān)督和指導(dǎo)，人際關(guān)系溝通等；
（三）審計助理人員應(yīng)當學(xué)習(xí)和研究參與完成一個審計項目方面的知識和技能，包括：內(nèi)部審計準則和會計準則，審計基本理論與技術(shù)方法，計算機基礎(chǔ)知識，邏輯推理，相關(guān)人際關(guān)系溝通等。
第十條 內(nèi)部審計人員接受培訓(xùn)是后續(xù)教育的主要方式。一般應(yīng)當采取以下形式：
（一）參加國際內(nèi)部審計師協(xié)會和亞洲內(nèi)部審計聯(lián)合會組織的專業(yè)會議及培訓(xùn)活動；
（二）參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會舉辦的各種培訓(xùn)及考察活動；
（三）參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會召開的專業(yè)會議及經(jīng)驗交流；
（四）參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會認可的有關(guān)大專院校的專業(yè)課程進修；
（五）參加經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會授權(quán)的市、縣級內(nèi)部審計(師)協(xié)會組織的專業(yè)培訓(xùn)及經(jīng)驗交流。
第十一條 內(nèi)部審計人員自學(xué)是后續(xù)教育的重要補充方式。一般應(yīng)當包括以下形式：
（一）參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會開辦的網(wǎng)絡(luò)教育；
（二）參加由本單位（部門）內(nèi)部審計機構(gòu)開展的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)；
（三）主持或參與完成省級以上內(nèi)部審計(師)協(xié)會發(fā)布的課題研究，并取得研究成果；
（四）公開出版專業(yè)著作或發(fā)表專業(yè)論文；
（五）個人專業(yè)學(xué)習(xí)和實務(wù)研究；
（六）其他形式。

第四章  組織與實施

第十二條 內(nèi)部審計人員后續(xù)教育由中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會負責組織、實施。行業(yè)審計協(xié)會實施的有關(guān)培訓(xùn)活動實行年度認證制，認證工作由中國內(nèi)部審計協(xié)會實施。
第十三條 中國內(nèi)部審計協(xié)會負責組織、實施全國內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育。主要職責是：
（一）制定全國后續(xù)教育規(guī)劃；
（二）制定全國后續(xù)教育制度、規(guī)定、辦法；
（三）制定全國后續(xù)教育年度培訓(xùn)計劃，提出教學(xué)大綱；
（四）組織全國后續(xù)教育教材的開發(fā)、評估、推薦；
（五）組織全國后續(xù)教育活動；
（六）組織全國后續(xù)教育檢查、考核；
（七）指導(dǎo)、督促省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會的后續(xù)教育工作。
第十四條 省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會負責組織、實施管轄范圍內(nèi)的內(nèi)部審計人員后續(xù)教育。主要職責是：
（一）制定管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育規(guī)劃；
（二）制定管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育制度、規(guī)定、辦法；
（三）制定管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育年度培訓(xùn)計劃，設(shè)置教學(xué)內(nèi)容；
（四）組織管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育教材的評估、遴選；
（五）組織管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育活動；
（六）組織管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育檢查、考核；
（七）指導(dǎo)、督促市、縣級內(nèi)部審計(師)協(xié)會的后續(xù)教育工作。
第十五條 市、縣級內(nèi)部審計(師)協(xié)會同時符合下列條件的，經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會授權(quán)，也可組織實施管轄范圍內(nèi)的后續(xù)教育：
（一）具有承擔后續(xù)教育工作的教學(xué)場所和設(shè)施；
（二）擁有與承擔后續(xù)教育工作相適應(yīng)的師資隊伍和管理力量；
（三）能夠完成所承擔的后續(xù)教育任務(wù)，保證后續(xù)教育質(zhì)量。
被授權(quán)的市、縣級內(nèi)部審計(師)協(xié)會在組織后續(xù)教育前，應(yīng)當將實施方案報送相應(yīng)授權(quán)協(xié)會備案。實施方案內(nèi)容包括：教學(xué)目的、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方式、教材遴選、教師情況、考核形式、質(zhì)量控制辦法等。
第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當支持、督促本單位（部門）內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育，保證學(xué)習(xí)時間和學(xué)習(xí)費用，提供必要的學(xué)習(xí)條件。
內(nèi)部審計機構(gòu)開展的本單位（部門）業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，如需申請確認為內(nèi)部審計人員后續(xù)教育學(xué)時的，應(yīng)當提請中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會進行評估。評估內(nèi)容包括：培訓(xùn)條件、培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)內(nèi)容、師資來源、教學(xué)水平、管理水平、學(xué)員滿意度和質(zhì)量監(jiān)控措施等。

第五章  檢查與考核

第十七條 中國內(nèi)部審計協(xié)會負責檢查、考核全國內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育情況；省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會負責檢查、考核管轄范圍內(nèi)的內(nèi)部審計人員后續(xù)教育情況；內(nèi)部審計機構(gòu)負責檢查，并如實填報本單位（部門）的內(nèi)部審計人員后續(xù)教育情況。
第十八條 檢查與考核的標準，按內(nèi)部審計人員接受學(xué)習(xí)的時間計算，每兩年為一個周期，時間不得少于80學(xué)時，其中每年接受后續(xù)教育的時間不得少于30小時。后續(xù)教育的學(xué)時計算標準是：
（一）屬本準則第十條第（二）項、第（三）項、第（四）項的，第十一條第（一）項的，按設(shè)定的學(xué)時計算已完成后續(xù)教育學(xué)時；
（二）屬本準則第十條第（五）項的，由市、縣級內(nèi)部審計(師)協(xié)會與中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會協(xié)商后，確定已完成后續(xù)教育學(xué)時；
（三）屬本準則第十條第（一）項的，其設(shè)定的學(xué)時報中國內(nèi)部審計協(xié)會認定；
（四）屬本準則第十一條第（二）項的，由內(nèi)部審計機構(gòu)提出申請，經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會評估后，確認已完成后續(xù)教育學(xué)時；
（五）屬本準則第十一條第（三）項、第（四）項的，按每千字2學(xué)時計算已完成后續(xù)教育學(xué)時，全年累計不得超過40學(xué)時；
（六）榮獲省級以上學(xué)術(shù)成果獎勵的，當年按20學(xué)時計算已完成后續(xù)教育學(xué)時，全年累計不得超過40學(xué)時；
（七）取得相關(guān)中級以上專業(yè)技術(shù)職稱和國家級執(zhí)業(yè)資格的，當年按2 0學(xué)時計算已完成后續(xù)教育學(xué)時，全年累計不得超過40學(xué)時。
第十九條 有下列情形之一的，內(nèi)部審計人員后續(xù)教育時間可以順延，在下一年度一并完成規(guī)定的后續(xù)教育時間：
（一）年度內(nèi)在境外工作超過六個月的；
（二）年度內(nèi)病假超過六個月的；
（三）休產(chǎn)假的；
（四）其他情況。
有上述情形的內(nèi)部審計人員須由個人提出申請，所在單位（部門）人事部門證明，報經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會審核后確認。
第二十條 內(nèi)部審計人員接受檢查、考核時，應(yīng)當提交記錄其后續(xù)教育情況的《內(nèi)部審計人員崗位資格證書》、《國際注冊內(nèi)部審計師資格證書》；其他從事內(nèi)部審計活動的人員應(yīng)當提交記錄其后續(xù)教育情況的《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育證書》。
后續(xù)教育情況由中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會負責記錄，包括：培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點，以及教師的姓名、職稱（職務(wù)）和累計培訓(xùn)學(xué)時等。
第二十一條 除本準則第十九條列示的情形外，內(nèi)部審計人員未能提供其后續(xù)教育有效記錄或無故未達到后續(xù)教育要求的，考核時不予通過；考核未予通過的內(nèi)部審計人員，其所在單位（部門）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當督促其接受后續(xù)教育。
（一）年度內(nèi)未接受后續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時的內(nèi)部審計人員，由省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會予以警告；
（二）連續(xù)二年未接受后續(xù)教育或連續(xù)二年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時的內(nèi)部審計人員，省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會不予辦理內(nèi)部審計人員崗位資格證書、國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格證書年檢；
（三）連續(xù)三年未接受后續(xù)教育或連續(xù)三年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時的內(nèi)部審計人員，由省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會作出或建議作出吊消其內(nèi)部審計人員崗位資格證書、國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格證書。
第二十二條 被授權(quán)的市、縣級內(nèi)部審計(師)協(xié)會，喪失組織后續(xù)教育條件的，由相應(yīng)授權(quán)協(xié)會收回其組織實施后續(xù)教育的權(quán)力。
第二十三條 內(nèi)部