
國家政策法規(guī)
內部審計質量評估機構管理暫行辦法
中國內部審計協(xié)會關于印發(fā)《內部審計質量評估機構管理暫行辦法》的通知
中國內部審計協(xié)會
2012年10月10日
內部審計質量評估機構管理暫行辦法
第一條 為加強對內部審計質量評估機構的管理,規(guī)范內部審計質量外部評估工作,根據《內部審計質量評估辦法(試行)》,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內部審計質量評估機構,是指經中國內部審計協(xié)會核準,具備內部審計質量外部評估資格的地方內部審計(師)協(xié)會和會計師事務所、財務咨詢公司等中介機構。
第三條 內部審計質量評估機構應當具備以下條件:
(一)從事地方或行業(yè)內部審計管理工作或提供內部審計咨詢服務;
(二)擁有一定數(shù)量具備內部審計質量評估資格的人員;
(三)中國內部審計協(xié)會會員單位。
第四條 中國內部審計協(xié)會負責內部審計質量評估機構業(yè)務資格的核準和監(jiān)管。
第五條 符合本辦法第三條規(guī)定條件的機構可以向中國內部審計協(xié)會申請內部審計質量外部評估業(yè)務資格,申請機構應當提交下列書面材料:
(一)內部審計質量評估業(yè)務資格申請表;
(二)機構組織法人登記證書或營業(yè)執(zhí)照(復印件);
(三)具備內部審計質量評估資格的人員的相關職業(yè)資格及技術職稱證明材料(復印件);
(四)機構組織章程和有關管理制度。
第六條 中國內部審計協(xié)會應當自收到申請材料后30日內進行審查。經審查符合條件的,核準其內部審計質量外部評估業(yè)務資格。
第七條 內部審計質量外部評估業(yè)務資格有效期為3年。申請延續(xù)業(yè)務資格的機構,應當在有效期滿前30日,向中國內部審計協(xié)會提交以下材料,提出延續(xù)申請:
(一)延續(xù)申請表;
(二)3年內完成的內部審計質量評估項目情況,包括被評估對象、評估時間、評估結果等;
(三)3年內從事內部審計質量外部評估人員的情況,包括姓名、年齡、工作單位、專業(yè)技術職稱、職業(yè)資格、是否擔任評估組組長等。
第八條 內部審計質量評估機構在業(yè)務資格有效期內,如機構業(yè)務范圍、人員情況發(fā)生變化,必須及時告知中國內部審計協(xié)會。中國內部審計協(xié)會可以視情況重新核準其內部審計質量外部評估業(yè)務資格。
第九條 內部審計質量評估機構必須按照《中國內部審計質量評估手冊(試行)》規(guī)定的程序和方法開展評估工作。
第十條 內部審計質量評估機構開展質量評估項目前,應當與被評估單位簽署協(xié)議,確定評估范圍、實施時間、評估人員和費用等事宜,并于協(xié)議簽署后7日內向中國內部審計協(xié)會備案。
第十一條 內部審計質量評估機構應當根據評估項目的規(guī)模、評估人員構成、評估所需時間等情況,與被評估單位協(xié)商確定評估費用。
第十二條 內部審計質量評估機構向被評估單位出具評估報告后,應當于7日內將評估報告報送中國內部審計協(xié)會備案。
第十三條 中國內部審計協(xié)會應當定期公布內部審計質量外部評估結果。對于評估結果為“總體遵循準則”的,由中國內部審計協(xié)會向被評估單位頒發(fā)評估結果證書。
第十四條 中國內部審計協(xié)會有權對評估機構開展的內部審計質量外部評估工作進行檢查,發(fā)現(xiàn)評估機構未按照《質量評估辦法(試行)》和《中國內部審計質量評估手冊(試行)》要求開展評估工作的,應當要求其改正,并可取消其評估業(yè)務資格。
第十五條 本辦法由中國內部審計協(xié)會負責解釋。
第十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。