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國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見
國(guó)發(fā)〔2014〕14號(hào)

 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
　　兼并重組是企業(yè)加強(qiáng)資源整合、實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展、提高競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施，是化解產(chǎn)能嚴(yán)重過(guò)剩矛盾、調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高發(fā)展質(zhì)量效益的重要途徑。近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)兼并重組步伐加快，但仍面臨審批多、融資難、負(fù)擔(dān)重、服務(wù)體系不健全、體制機(jī)制不完善、跨地區(qū)跨所有制兼并重組困難等問(wèn)題。為深入貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央和國(guó)務(wù)院的決策部署，營(yíng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境，充分發(fā)揮企業(yè)在兼并重組中的主體作用，現(xiàn)提出以下意見：
　　一、主要目標(biāo)和基本原則
　?。ㄒ唬┲饕繕?biāo)。
　　1.體制機(jī)制進(jìn)一步完善。企業(yè)兼并重組相關(guān)行政審批事項(xiàng)逐步減少，審批效率不斷提高，有利于企業(yè)兼并重組的市場(chǎng)體系進(jìn)一步完善，市場(chǎng)壁壘逐步消除。
　　2.政策環(huán)境更加優(yōu)化。有利于企業(yè)兼并重組的金融、財(cái)稅、土地、職工安置等政策進(jìn)一步完善，企業(yè)兼并重組融資難、負(fù)擔(dān)重等問(wèn)題逐步得到解決，兼并重組服務(wù)體系不斷健全。
　　3.企業(yè)兼并重組取得新成效。兼并重組活動(dòng)日趨活躍，一批企業(yè)通過(guò)兼并重組煥發(fā)活力，有的成長(zhǎng)為具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大企業(yè)大集團(tuán)，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步增強(qiáng)，資源配置效率顯著提高，過(guò)剩產(chǎn)能得到化解，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。
　?。ǘ┗驹瓌t。
　　1.尊重企業(yè)主體地位。有效調(diào)動(dòng)企業(yè)積極性，由企業(yè)自主決策、自愿參與兼并重組，堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作，避免違背企業(yè)意愿的“拉郎配”。
　　2.發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用。發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，加快建立公平開放透明的市場(chǎng)規(guī)則，消除企業(yè)兼并重組的體制機(jī)制障礙，完善統(tǒng)一開放、競(jìng)爭(zhēng)有序的市場(chǎng)體系。
　　3.改善政府的管理和服務(wù)。取消限制企業(yè)兼并重組和增加企業(yè)兼并重組負(fù)擔(dān)的不合理規(guī)定，解決企業(yè)兼并重組面臨的突出問(wèn)題，引導(dǎo)和激勵(lì)各種所有制企業(yè)自主、自愿參與兼并重組。
　　二、加快推進(jìn)審批制度改革
　?。ㄈ┤∠路挪糠謱徟马?xiàng)。系統(tǒng)梳理企業(yè)兼并重組涉及的審批事項(xiàng)，縮小審批范圍，對(duì)市場(chǎng)機(jī)制能有效調(diào)節(jié)的事項(xiàng)，取消相關(guān)審批。取消上市公司收購(gòu)報(bào)告書事前審核，強(qiáng)化事后問(wèn)責(zé)。取消上市公司重大資產(chǎn)購(gòu)買、出售、置換行為審批（構(gòu)成借殼上市的除外）。對(duì)上市公司要約收購(gòu)義務(wù)豁免的部分情形，取消審批。地方國(guó)有股東所持上市公司股份的轉(zhuǎn)讓，下放地方政府審批。
　?。ㄋ模┖?jiǎn)化審批程序。優(yōu)化企業(yè)兼并重組相關(guān)審批流程，推行并聯(lián)式審批，避免互為前置條件。實(shí)行上市公司并購(gòu)重組分類審核，對(duì)符合條件的企業(yè)兼并重組實(shí)行快速審核或豁免審核。簡(jiǎn)化海外并購(gòu)的外匯管理，改革外匯登記要求，進(jìn)一步促進(jìn)投資便利化。優(yōu)化國(guó)內(nèi)企業(yè)境外收購(gòu)的事前信息報(bào)告確認(rèn)程序，加快辦理相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)。提高經(jīng)營(yíng)者集中反壟斷審查效率。企業(yè)兼并重組涉及的生產(chǎn)許可、工商登記、資產(chǎn)權(quán)屬證明等變更手續(xù)，從簡(jiǎn)限時(shí)辦理。
　　三、改善金融服務(wù)
　?。ㄎ澹﹥?yōu)化信貸融資服務(wù)。引導(dǎo)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下積極穩(wěn)妥開展并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)。推動(dòng)商業(yè)銀行對(duì)兼并重組企業(yè)實(shí)行綜合授信，改善對(duì)企業(yè)兼并重組的信貸服務(wù)。
　　（六）發(fā)揮資本市場(chǎng)作用。符合條件的企業(yè)可以通過(guò)發(fā)行股票、企業(yè)債券、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具、可轉(zhuǎn)換債券等方式融資。允許符合條件的企業(yè)發(fā)行優(yōu)先股、定向發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券作為兼并重組支付方式，研究推進(jìn)定向權(quán)證等作為支付方式。鼓勵(lì)證券公司開展兼并重組融資業(yè)務(wù)，各類財(cái)務(wù)投資主體可以通過(guò)設(shè)立股權(quán)投資基金、創(chuàng)業(yè)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金、并購(gòu)基金等形式參與兼并重組。對(duì)上市公司發(fā)行股份實(shí)施兼并事項(xiàng)，不設(shè)發(fā)行數(shù)量下限，兼并非關(guān)聯(lián)企業(yè)不再?gòu)?qiáng)制要求作出業(yè)績(jī)承諾。非上市公眾公司兼并重組，不實(shí)施全面要約收購(gòu)制度。改革上市公司兼并重組的股份定價(jià)機(jī)制，增加定價(jià)彈性。非上市公眾公司兼并重組，允許實(shí)行股份協(xié)商定價(jià)。
　　四、落實(shí)和完善財(cái)稅政策
　?。ㄆ撸┩晟破髽I(yè)所得稅、土地增值稅政策。修訂完善兼并重組企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的政策，降低收購(gòu)股權(quán)（資產(chǎn)）占被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)（資產(chǎn)）的比例限制，擴(kuò)大特殊性稅務(wù)處理政策的適用范圍。抓緊研究完善非貨幣性資產(chǎn)投資交易的企業(yè)所得稅、企業(yè)改制重組涉及的土地增值稅等相關(guān)政策。
　?。ò耍┞鋵?shí)增值稅、營(yíng)業(yè)稅等政策。企業(yè)通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，轉(zhuǎn)讓全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力的，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不應(yīng)視同銷售而征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。稅務(wù)部門要加強(qiáng)跟蹤管理，企業(yè)兼并重組工作牽頭部門要積極協(xié)助財(cái)稅部門做好相關(guān)稅收政策的落實(shí)。
　　（九）加大財(cái)政資金投入。中央財(cái)政適當(dāng)增加工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)資金規(guī)模，引導(dǎo)實(shí)施兼并重組的企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。利用現(xiàn)有中央財(cái)政關(guān)閉小企業(yè)資金渠道，調(diào)整使用范圍，幫助實(shí)施兼并重組的企業(yè)安置職工、轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)產(chǎn)。加大對(duì)企業(yè)兼并重組公共服務(wù)的投入力度。各地要安排資金，按照行政職責(zé)，解決本地區(qū)企業(yè)兼并重組工作中的突出問(wèn)題。
　?。ㄊ┻M(jìn)一步發(fā)揮國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金的作用。根據(jù)企業(yè)兼并重組的方向、重點(diǎn)和目標(biāo)，合理安排國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)實(shí)施兼并重組、做優(yōu)做強(qiáng)，研究完善相關(guān)管理制度，提高資金使用效率。
　　五、完善土地管理和職工安置政策
　?。ㄊ唬┩晟仆恋厥褂谜摺Ｕ恋貎?chǔ)備機(jī)構(gòu)有償收回企業(yè)因兼并重組而退出的土地，按規(guī)定支付給企業(yè)的土地補(bǔ)償費(fèi)可以用于企業(yè)安置職工、償還債務(wù)等支出。企業(yè)兼并重組中涉及因?qū)嵤┏鞘幸?guī)劃需要搬遷的工業(yè)項(xiàng)目，在符合城鄉(xiāng)規(guī)劃及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的條件下，市縣國(guó)土資源管理部門經(jīng)審核并報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可收回原國(guó)有土地使用權(quán)，并以協(xié)議出讓或租賃方式為原土地使用權(quán)人重新安排工業(yè)用地。企業(yè)兼并重組涉及土地轉(zhuǎn)讓、改變用途的，國(guó)土資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門要依法依規(guī)加快辦理相關(guān)用地和規(guī)劃手續(xù)。
　?。ㄊ┻M(jìn)一步做好職工安置工作。落實(shí)完善兼并重組職工安置政策。實(shí)施兼并重組的企業(yè)要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定，做好職工安置工作，妥善處理職工勞動(dòng)關(guān)系。地方各級(jí)人民政府要進(jìn)一步落實(shí)促進(jìn)職工再就業(yè)政策，做好職工社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)，保障職工合法權(quán)益。對(duì)采取有效措施穩(wěn)定職工隊(duì)伍的企業(yè)給予穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼，所需資金從失業(yè)保險(xiǎn)基金中列支。
　　六、加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)
　　（十三）發(fā)揮產(chǎn)業(yè)政策作用。提高節(jié)能、環(huán)保、質(zhì)量、安全等標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范行業(yè)準(zhǔn)入，形成倒逼機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)兼并重組。支持企業(yè)通過(guò)兼并重組壓縮過(guò)剩產(chǎn)能、淘汰落后產(chǎn)能、促進(jìn)轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)產(chǎn)。產(chǎn)能嚴(yán)重過(guò)剩行業(yè)項(xiàng)目建設(shè)，須制定產(chǎn)能置換方案，實(shí)施等量或減量置換。
　?。ㄊ模┕膭?lì)優(yōu)強(qiáng)企業(yè)兼并重組。推動(dòng)優(yōu)勢(shì)企業(yè)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、實(shí)施戰(zhàn)略性重組，帶動(dòng)中小企業(yè)“專精特新”發(fā)展，形成優(yōu)強(qiáng)企業(yè)主導(dǎo)、大中小企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)格局。
　?。ㄊ澹┮龑?dǎo)企業(yè)開展跨國(guó)并購(gòu)。落實(shí)完善企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)的相關(guān)政策，鼓勵(lì)具備實(shí)力的企業(yè)開展跨國(guó)并購(gòu)，在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置。規(guī)范企業(yè)海外并購(gòu)秩序，加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)合作，推動(dòng)互利共贏。積極指導(dǎo)企業(yè)制定境外并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鼓勵(lì)外資參與我國(guó)企業(yè)兼并重組<